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资本会计与税法差异及处理!

发布日期:2017-12-29 内容来源于:http://www.qpmre.tw/

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债务转为资本会计与税法差异及处理:

债务人: 税法对债务重组所得要求进?#24515;?#31246;调整, 调增应纳税所得额。

债权人: 二者规定受让股权的入账依据不一致, 会计上以债权的账面价值入账, 苏州代理记账税收上以股权的公?#22987;?#20540;确定计税成本, 以此来确定将来处置投资时如何在税法上确认投资收益以及应收账款是否发生了坏账损失, 报批后可调减应纳税所得额, 如果发生债务重组所得, 则要纳税调增。

4.修改其他债务条件会计与税法差异及处理:

债务人: ( 1) 税法上?#27426;?#37325;组债务的计税成本大于将来应付金额这种情况进行了规定,苏州代理记账对于重组债务的计税成本小于将来应付金额这种表况未予以明确从税法来看, 如果发生此种情况, 这部分损失?#26377;?#36136;上分析, 应属于无偿捐赠, 不?#24066;?#20174;应纳税所得额中扣除; ( 2) 会计上债务是按账面价值, 税法上是按计税成本来确定的; ( 3) 会计上要求将减记的金额计入资本公积, 税法要求将减记的债务重组所得记入应纳税所得额。

债权人: ( 1) 税法上?#27426;?#37325;组债权的计税成本大于将来应收金额这种情况进行了规定, 对于重组债权的计税成本小于将来应收金额这种情况未予以明确, 如果发生此种情况, ?#26377;?#36136;上分析属于接受捐赠,应计入应纳税所得; ( 2) 债权会计上是按账面价值, 税法上是按计税成本来确定的; ( 3) 会计上要求将减记的金额计入营业外支出, 税法要求将减记的债务重组损失记入应纳税所得额。


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